Сегодня мы поговорим про налоговые ставки НДС. Они различаются в зависимости от того, какие товары/работы/услуги подлежат налогообложению. Также научимся считать сумму налога, если знаем стоимость товара (работы, услуги) с НДС или без НДС.

1. 18%
Это процент, который добавляется к стоимости товара без НДС.
18% - это наиболее распространенная налоговая ставка НДС.
Как рассчитывается:
- стоимость стула без НДС составляет 1000 руб. Сколько составит НДС и сумма с НДС?
1000 руб. х 18% = 180 руб. – это сумма НДС.
1000 руб. + 18% = 1000 + 180 = 1180 руб. – это стоимость стула с НДС.
- стоимость стула с НДС составляет 1000 руб. (это та стоимость, по которой производится продажа клиенту). Сколько составит НДС и стоимость без НДС?
Данная стоимость содержит НДС и составляет 118%. Чтобы узнать НДС нужно разделить стоимость с НДС на 118% и умножить на 18%:
1000 руб. / 118% х 18% = 152,54 руб. – это сумма НДС.
Чтобы узнать стоимость без НДС, нужно разделить стоимость с НДС на 118% и умножить на 100%:
1000 руб. / 118% х 100% = 847,46 руб. – это сумма без НДС.

2. 10%
Под данную ставку попадает ограниченный перечень товаров, перечисленный в п. 2 ст. 164 НК.
Например, к ним относятся:
- многие виды продовольственных товаров,
- детские товары,
- многие журналы, газеты и прочие периодические печатные издания,
- некоторые медицинские товары и т.д.
Расчет стоимости налога происходит так же, как и в случае с 18%, но стоит помнить, что стоимость с учетом налога составляет 110%, а сумма налога – 10%.
Вот две небольшие задачки на самостоятельный расчет. Ответы и решение в конце статьи.
А) Стоимость товара с НДС 10% составляет 1000 руб. Найти сумму НДС и стоимость без НДС.
Б) Стоимость товара без НДС составляет 1000 руб. Найти стоимость с НДС 10% и сумму НДС.

3. 0%
Под данную налоговую ставку НДС попадают довольно специфические операции. Например, экспорт товаров, международная перевозка пассажиров, деятельность в области космоса и т.д. Полный перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются по ставке 0% вы найдете в п. 1 ст. 164 НК.
Часто ставку 0% путают с «без НДС» и «НДС не облагается». Если операция облагается по ставке 0%, это операция, облагаемая НДС. Необлагаемые НДС операции перечислены в ст. 149 НК и к ставке 0% они отношения не имеют.

4. Расчетная ставка
Применяется в случаях, указанных в п. 4 ст. 164 НК.
Технологии расчета мы уже коснулись, когда говорили про налоговые ставки по НДС 18% и 10%.
Например, компания получила оплату от поставщика в сумме 1000 руб. Эта сумма уже содержит НДС по ставке 18%. Как же рассчитать сумму НДС? Как мы уже говорили, сумму с НДС нужно разделить на 118 и умножить на 18. И мы получим НДС в сумме 152,54 руб.
Что же это за ставки? Да, вы уже знаете ответ. Это 18/118 и 10/110.

Ответы на задачки.
А) Сумма НДС – 90,91 руб. (1000 / 110 * 10).
Сумма без НДС – 909,09 руб. (1000 / 110 * 100).
Б) Сумма НДС – 100 руб. (1000 х 10%).
Сумма с НДС – 1100 руб. (1000 + 10%).